客人选择了自己需要的旅游线路和行程后，就是要缴纳团款，旅行社收团款的时候，问题就出现了，这就是接下来要说的第一个问题，发票的管理。

1.旅行社的发票管理

客人缴纳了团款后，大部分客人肯定是要求旅行社开具税务局要求的正规发票的。收了客人钱，给客人开发票也是理所应当的。但是作为旅行社财务人员在给客人开发票的时候，要注意的事项，首先是发票的抬头，客人如果是因为单位福利要求开单位抬头的，单位抬头应该是全称，金额也应该是客人交款的数额。发票开出后，原则上，如果抬头和金额及项目没有错误，是不能更换的。（抬头如果出现错别字，可以更换）如果客人拿着发票来要求将单位抬头更换成自己名字为抬头的发票，财务人员要慎重又慎重，一般如果原发票没有错误，客人要换成自己名字，如果客人要求非换不可，财务人员就应当要求让客人出示原发票抬头单位的证明，如果不能出示的，就不要换。因为可能会出现不可预料的陷阱。旅游发票可以开具的项目，对于只能做国内业务的旅行社，只能开：团费、旅游费、代订房费、代订机票、代订酒店、代订餐费，因为营改增，有些地区不能开“代订车费”，但是旅行社并不经营客运服务，只是替客人从有客运服务的公司代订，所以营业税发票开“代订车费”属于两可的范围，而“会议费”是在增值税范畴，凡是开具“会议费”项目的，一定是要缴纳增值税的。应该注意。有出境资质的旅行社，还可以开“代办签证费”项目。

收回的成本票，除定额发票外，本社的抬头一定要写全称，所开的项目也应该是上述所说项目，以免不必要的麻烦。

有关发票更换问题，我有一个亲历的案例，大家借鉴：

2013年我刚到一家出境社任财务主管，刚去一周。有一个大约60多岁的女士，每天来公司要求更换发票，每天都来，她和我说因为单位要求必须发票抬头要写个人的名字才能给报销，我当时就是好心作怪，认为那么大岁数，每天跑这么远，就是因为发票抬头由单位名称改为个人名称才能报销。也没想的太多，就给换了。一共是6个人。两周后就出现了非常麻烦的事。这是一伙以参团为名找行程漏洞恶意要求赔偿的人。因为每个旅游团在国外多少都会有一些问题，这伙人把这些小事恶意夸大，回来后准备投诉要求赔偿。但是他们是参加由单位组织的旅游。要投诉没有证据，他们也咨询了律师，就想出了把发票由单位名称换成个人名字，这就是参团证据。因为当时社里是与单位签订合同，开发票也是以单位名称开的发票。他们就是利用我们的善心和同情心，利用一个老人每天来用一副可怜样博得你的同情，使你放松警惕，对老人网开一面的心理，当把发票换过之后，就利用这唯一的，也是对旅行社致命的证据来要求高额赔偿，而且根本不和社里交涉，直接投诉到旅游局。要求我们赔偿。当时，这伙人要求全额赔偿旅游费。经过两个月的交涉，社里赔偿1.8万元，我刚去一周，不了解这些情况，更换了发票，给社里造成损失，我自己也赔偿了两千元。

通过这个例子，我想告诉大家，不要被表面现象蒙蔽，一定坚持自己的原则，不要轻易给客人更换发票。尤其是当客人要求发票抬头全部更换时，一定要提高警惕。以免给旅行社和个人造成损失。

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2.收付款项时，支票的管理

现在使用支票已经比较少了，一般都是网上收付。但是，当我们收到支票后要及时背书交到银行，因为支票是有时间限制的，自开票之日的第二天开始，十日内有效，遇节假日一般只顺延一天，不会顺延放假的天数。有些银行一般在第十日就拒收了，所以要注意。

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3.应收款和应付款的问题

应收款，一般是我们为大型公司提供服务，这些公司要在比较长的时间内让公司员工轮流前往旅游地。一般他们都是预付一部分款项，等合同履行完毕，再缴纳剩余部分。财务人员尤其注意，这时要避免出现收不回来款的现象出现。就是所谓的坏账。应该把握好，当预付款已经全部冲抵后，应及时告知总经理，是否要追要款项，当总经理在知晓预付款全部冲抵后，仍然在继续走团时，每走完一个团，财务人员都要以正规书面文字提醒总经理，应收款的数额和所欠时间。这样会避免应收款成为坏账的事件出现。

应付款，旅行社在与地接社或酒店结算时，会出现应付款，财务人员应该在考虑资金状况的情况下，制定出付款的时间，保证在承诺的时间内将应付款及时支付，保证旅行社的信誉，长期良好的信誉，在旅行社出现短时资金紧张时，会得到地接社和酒店特别关照，延期支付的。但这是以长期信守承诺为前提的。

以上几个问题是旅行社最常见但又是最不容易处理好的问题，这要看作为旅行社财务管理人员的经验、财务功底和责任心。旅行社财务人员管理着整个社的资金运作。所谓人才，我觉得应该是“人、财”，人标志旅行社整个团队，财标志着旅行社的支付和盈利能力。所以财务虽然只有两三个人，但实际上在支撑着旅行社一半的天地。而且，不论是旅行社还是其他企业，财务部是唯一给企业带来直接经济效益的职能管理部门。干系重大，而旅行社的财务不论是旅游业务、人事管理、社保和各种税赋都要了如指掌。这是对旅行社财务管理人员的要求。旅行社财务人员不只是记记账那么简单。

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具体实操处理注意事项

1.票据的审核：开出去的发票按税务要求，收回的成本票要特别注意别有假票，避免给社里造成或损失。

2.收入费用的配比：由于旅行社的差额纳税，应该注意收入与成本费用的配比要合理合法。

3.成本核算：是旅行社确认当期或当年是否盈利或亏损的关键，非常关键。